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年报季部分上市公司临时改聘审计机构 深交所:将列入年报重点审核范围

发布时间:2022-04-02 09:44:00来源: 央视新闻客户端

  进入4月,上市公司年报披露如火如荼地进行,一年一度的公司业绩成绩单马上就要见分晓了,可就在“交卷”的关键时期,一些上市公司的公告引发了市场的讨论,甚至让深交所及证券监管部门接连发声,究竟是什么样的公告让投资者和管理层都如此关注呢?

  最近一段时间,期待看到上市公司成绩单的投资者发现,很多公司不仅没有交出年报,却临时改聘了审计机构。

  根据这些公司公告,更换会计师事务所的原因众多,如“原审计机构整体业务量过大、人手不足、档期不够”“更换此前常年审计机构以确保独立性”“执业团队变动”等。如果因为审计机构聘期届满等原因换所是合理的,但有些公司的理由自相矛盾或者避重就轻。

  据统计,自2021年12月1日以来,沪深两市共有146家上市公司更换了会计师事务所,一些公司甚至多次换所,或者迟迟未聘请审计机构。这也直接引起了深交所的关注。11家公司因此收到监管关注函或问询函,被要求说明改聘审计机构是否另有隐情。

  深圳证券交易所新闻发言人 陆序生:把突击换所等这种存在异常情形的上市公司列入年报重点审核范围,重点关注审计报告意见的适当性,及时分析研判相关违法违规线索。

  退市新规下 ST公司“突击换所”更存疑

  记者进一步统计发现,临时更换会计师事务所的146家公司中,有多家ST和*ST公司(读星ST),这些公司普遍在经营业绩,公司治理或其他方面存在问题,审计难度大,审计公司“临危受命”更加需要关注。

  2020年,沪深交易所《退市新规》出台,规定明确,上市公司连续两年触及财务类退市指标就会终止上市,退市风险警示公司被出具保留意见也被纳入了财务类退市情形,也就是说,年报审计结果,直接决定了ST和*ST公司能不能继续留在A股市场。

  中国证券业协会首席经济学家委员会委员 陈雳:退市新规或许是ST公司频频更换审计机构的原因,规避退市或风险警示,可能是临时换所的重要动机,所以要警惕一些公司变更会计师事务所是为了向下一家“购买”自己需要的审计意见。

  市场担忧不无道理,证监会此前就披露一起相关案件。*ST新亿在年报披露前夕临时聘用深圳堂堂所会计公司作为审计公司。堂堂所规模不大,急需发展业务,因此甘愿冒风险和*ST新亿签订协议,承诺不在审计报告中出具“无法表示意见”或“否定意见”,并要求若被监管部门处罚,公司应作出补偿,这明显是购买审计意见。证监会2022年1月7日通报,拟依法对堂堂所采取“没一罚六”的行政处罚,相关主体涉嫌犯罪问题将移送公安机关。这起案件直接揭开了上市公司“购买”审计意见的遮羞布,也让ST和*ST公司为了保住上市公司的地位铤而走险的事实暴露无遗。

  《新证券法》从严监管 审计机构责任持续压实

  在全面注册制改革推进的背景下,各方对信息披露质量的要求越发严格,会计师事务所作为重要的中介机构,其承担的责任也越来越重大。

  2019年底,新《证券法》发布,进一步压实审计机构“看门人”的责任,对未履行勤勉尽责义务的证券服务机构,违法处罚幅度由原来最高处业务收入五倍的罚款,提高到十倍。2021年8月,国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》,首次在国务院层面出台有关会计师行业的指导意见,提出“从严监管,从严执法”的工作原则。

  中央财经大学会计学院教授 李晓慧:从近几年资本市场财务造假案例来看,确实存在上市公司与原审计机构谈不拢,进而通过改聘审计机构来购买审计意见的情况。审计服务可以被购买,但审计意见不行。会计师事务所承办每一单业务都应当谨慎、尽责。另外,对于上市公司更换会计师事务所的真实原因,投资者要结合公司经营情况,财务处理(情况)来仔细辨认。

  年报披露真实为本 上市公司勿“浑水摸鱼”

  对于资本市场来说,上市公司披露年报,真实性是最本质的要求,合规的经营无惧于任意审计机构的审视。上市公司应该关注主营业务,用心把公司经营好,交出真实的答卷。另外审计机构则应该严格遵守职业道德,真实有效的出具审计意见。随着新《证券法》以及《刑法》修正案的颁布实施,中介机构的法律责任将进一步压实,企图临近交卷浑水摸鱼的公司和机构都将受到更大力度的处罚。

(责编: 李雨潼)

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